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临沂会计中级职称培训:费用冲减的分录怎么写
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年03月16日 来源:会计学堂 浏览:
临沂会计中级职称培训:费用冲减的分录怎么写
费用冲减的分录怎么写

答:冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录:

借:应收账款,(金额用红字或负数)

贷:主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录。

合并一下以前的分录,分录可以写为:

借:营业税金及附加

贷:营业外收入

实际上以前虚增了费用,同时虚增了收入,因此对当年的损益和分配并无影响。

[费用冲减的分录怎么写]

以前年度多计提的应缴税金如何处理?

以前年度多计提的应缴税金处理:

通过以前年度损益调整,分录为:

1、调增应纳所得税 借:以前年度损益调整

贷:应交税费-所得税。

2、月末结转 借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整。

3、缴纳所得税 借:应缴税费--所得税

贷:银行存款--XX银行

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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