临沂罗庄会计培训学校:汇算清缴未使用设备的会计处理方法_临沂银桥培训学校

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临沂罗庄会计培训学校:汇算清缴未使用设备的会计处理方法
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年06月20日 来源:会计学堂 浏览:

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贵公司当时购进该设备,如果是不需安装的设备,其账务处理应该是:借:固定资产--机器设备,借:应交税金--应交增值税(进项税额),贷:银行存款;如果是需要安装的设备,其财务处理应该是:借:工程物资--***设备,借:应交税金--应交增值税(进项税额),贷:银行存款.是吧.

1、如果是不需安装的设备,已计入"固定资产",那么,出售就要通过"固定资产清理"科目了;

澳门多财多福玩法2、如果是需要安装的设备,以计入"工程物资",那么,出售就无须通过"固定资产清理"科目了。

怎样进行账务处理,有多种情况,不知贵公司属于何种情况:一般纳税人还是小规模纳税人?该项固定资产购入的准确时间?进项税额当时抵扣否?

澳门多财多福玩法顺告,《企业所得税法》第十一条第二款下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产.

汇算清缴调增怎么做帐?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

澳门多财多福玩法3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:

1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

澳门多财多福玩法2。在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增。

澳门多财多福玩法如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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