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临沂会计学校:现金收支业务的流程步骤
作者:临沂银桥会计学校 日期:2019年03月10日 来源:会计学堂 浏览:
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1、授予权限。公司管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务,对于大宗或特殊现金收支业务,主管部门负责人应作专门批示。

2、制取凭证。发生现金收支业务,必须填制或取得原始凭证,作为收付现金的书面证明。

3、签审凭证。业务经办人员在现金收支原始凭证上签字,必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。

4、审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后,由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。对于不符合规定的凭证,可拒不受理或责成经办人员补办手续。

5、编制凭证。分管会计根据审核合规的原始凭证,填制收款凭证或付款凭证,签章后通知办理现金收支事项。

6、收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证,按凭证所开列金额收付现金,并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

7、复核凭证。稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。审查合格后,签章传递。

8、登记日记账。出纳人员根据经过复核的收付记账凭证,登记现金日记账。

9、登记明细账。分管会计人员根据审签合格的收付凭证,登记相关明细账。

10、登记总账。总账会计编制总账记账凭证,经复核后登记总分类账现金科目。

11、盘点现金。出纳人员每日营业结束后,给出现金日记账的收支和结余额,清点库存现金实有数,相互核对。  

12、送存银行。对于超过库存限额的现金,由出纳员登记现金送存簿后,及时送存银行,并收取现金送存回单。

13、核对账簿。月末由稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账及总账。如发生账务误差报经批准后予以处理。

14、清查库存。定期或不定期由清查小组盘点库存现金,并同现金日记账余额进行核对。根据清查结果编制现金盘点报告单,填列账存与实存的符合情况。

[现金收支业务的流程步骤]

办理现金收支业务注意点

1、 资金管理部负责货币资金收付的业务办理,出纳具体负责办理现金收支;2、除资金管理部现金出纳外,公司其他部门和人员不得经手现金;3、出纳认真审核各项资金业务的收、付审批手续是否符合业务流程规定,审核无误后办理现金收支;4、现金收支业务及现金余额应符合国家法律法规和公司规定;5、所有现金收入应当天入账,送存银行,如现金是在银行当天停止收款后收进的,应当在次日送存银行。如当天送存银行存在困难的,需与开户行去的联系后,经同意,按照双方约定时间送存;6、所有现金收入均需要开具收款收据(即使已有对方付款凭证也要开具收据给付款人),以此来明确经济责任;7、不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金;8、严格执行现金清查盘点制度,保证现金安全完整。出纳要每天盘点现金实有数,与现金日记账的账面余额核对,保证账实相符。资金经理,必须定期或不定期地进行清查盘点,及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款,必须及时查找原因;9、公司审计部门对现金盘点业务进行监督,不定期进行检查,并编制检查档案。

备注:本文章仅用于公益学习!不做其他用途!

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